Στο επίκεντρο φορολογικού ελέγχου βρέθηκαν δύο τραπεζικές καταθέσεις, ύψους 145.000 και 7.000 ευρώ. Ο φορολογούμενος επιχείρησε να δικαιολογήσει την προέλευσή τους επικαλούμενος χρήματα που φύλασσε σε τραπεζική θυρίδα, ποσό που είχε λάβει από τον πατέρα του και επιστροφή παλαιού δανείου από φίλο.
Οι εξηγήσεις του, ωστόσο, δεν συνοδεύονταν από τα απαραίτητα αποδεικτικά στοιχεία. Η υπόθεση οδηγήθηκε στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, η οποία εξέτασε την προσφυγή του κατά του πρόσθετου φορολογικού καταλογισμού.
Ο έλεγχος στους λογαριασμούς
Η φορολογική διοίκηση εξέτασε αναλυτικά τις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών, αλλά και τα εισοδήματα προηγούμενων ετών που θα μπορούσαν να δικαιολογήσουν τις επίμαχες καταθέσεις.
Μετά την προσκόμιση συμπληρωματικών στοιχείων, συντάχθηκε νέος πίνακας ανάλωσης κεφαλαίου. Το διαθέσιμο κεφάλαιο προηγούμενων ετών υπολογίστηκε σε 386.062 ευρώ για τον φορολογούμενο και σε 62.026 ευρώ για τη σύζυγό του.
Τι συνέβη με την κατάθεση των 145.000 ευρώ
Από το συνολικό ποσό των 145.000 ευρώ, ο έλεγχος έκρινε ότι τα 111.358,36 ευρώ μπορούσαν να καλυφθούν από το κεφάλαιο προηγούμενων ετών. Ως αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας παρέμειναν, επομένως, 33.641,64 ευρώ.
Ο φορολογούμενος υποστήριξε ότι, την ημέρα της κατάθεσης, είχε αφαιρέσει τα χρήματα από τραπεζική θυρίδα και τα είχε μεταφέρει στον λογαριασμό του. Ισχυρίστηκε, επίσης, ότι 100.000 ευρώ προέρχονταν από προθεσμιακή κατάθεση του πατέρα του και είχαν περάσει στην κατοχή του μετά τον θάνατό του.
Γιατί δεν έγινε δεκτή η εξήγηση για τη θυρίδα
Το βασικό εμπόδιο ήταν η απουσία εγγράφων που να αποδεικνύουν τη διαδρομή των χρημάτων. Δεν προσκομίστηκε στοιχείο ανάληψης του ποσού από λογαριασμό του πατέρα, ούτε σχετική δήλωση φόρου κληρονομιάς.
Παράλληλα, δεν υπήρχε αποδεικτικό ότι τα χρήματα είχαν τοποθετηθεί στη θυρίδα και παρέμειναν εκεί μέχρι την ημέρα της κατάθεσης. Ως αποτέλεσμα, η ΔΕΔ απέρριψε τον συγκεκριμένο ισχυρισμό ως ανεπαρκώς τεκμηριωμένο.
Το παλιό δάνειο σε φίλο
Αντίστοιχη ήταν η εξέλιξη και για τη δεύτερη κατάθεση, ύψους 7.000 ευρώ. Ο φορολογούμενος υποστήριξε ότι επρόκειτο για επιστροφή χρημάτων που είχε δανείσει σε φίλο του αρκετά χρόνια νωρίτερα.
Η εξήγηση δεν συνοδεύτηκε από στοιχεία που να αποδεικνύουν τόσο τη χορήγηση του αρχικού δανείου όσο και τη μεταγενέστερη επιστροφή του. Έτσι, δεν κατάφερε να ανατρέψει τα ευρήματα του ελέγχου.
Ο τελικός λογαριασμός
Μετά την ολοκλήρωση της διαδικασίας, ο συνολικός καταλογισμός διαμορφώθηκε περίπου στις 23.780 ευρώ. Τα επιμέρους ποσά αναφέρονται ως εξής:
- 10.566 ευρώ για διαφορά φόρου εισοδήματος
- 10.837 ευρώ ως πρόσθετος φόρος λόγω ανακρίβειας
- 2.376 ευρώ για διαφορά εισφοράς αλληλεγγύης
Η υπόθεση δείχνει ότι η επίκληση χρημάτων από θυρίδα, κληρονομιά ή ιδιωτικό δάνειο δεν αρκεί από μόνη της. Απαιτούνται έγγραφα που να αποδεικνύουν με σαφήνεια την προέλευση και ολόκληρη τη διαδρομή των ποσών.
About The Author
